Årlig fakturering – hva er konsekvensene av feil?

Service-Skatt

Skattebetalerne har vanligvis god tid til å summere inntekter for et gitt år og deretter gjøre opp regnskap med kontoret – i de fleste tilfeller må årsoppgaven leveres innen utgangen av april. I praksis forlater de fleste gründere slike saker i siste liten, og glemmer ofte til og med å sende inn PIT-skjemaet. Hvorfor er årlig fakturering viktig og hva gjør jeg hvis fristen overskrides?

Årsoppgjør - de vanligste feilene

Årsoppgaven skal fylles ut nøye og til rett tid. I dette tilfellet er straffeloven avgjørende, da hvert brudd på årsinntektsoppgjøret kan være grunnlag for å straffe skattyter.

I henhold til art. 54 i koden, kan det ilegges straff for gründeren når det blir funnet at han unndrar skatt uten å avsløre for vedkommende myndighet subjektet eller skattegrunnlaget, eller når han ikke sender inn en erklæring som reduserer beløpet som skyldes stat. Skattemyndighetene kan ilegge skattyter et forelegg ved manglende innlevering (forsinkelse med innlevering) av årsoppgaven eller manglende innbetaling av skattemessig underbetaling i tide.

Skattyter kan også oppleve negative konsekvenser dersom det er grove feil i den årlige selvangivelsen som følge av feil utfylling. I henhold til art. 56 i straffeloven, når en skattyter avgir usann erklæring eller erklæring til skattemyndigheten eller annen autorisert betaler eller myndighet, ikke informerer om endring av data eller skjuler visse opplysninger, er han utsatt for rettslige konsekvenser. Dette betyr at selve innleveringen av en erklæring ikke beskytter mot konsekvensene - den må i tillegg være fri for eventuelle feil og uklarheter. Derfor er det verdt å være oppmerksom på de mulige konsekvensene knyttet til feil fylling.

Merk følgende!

Skattytere som på grunn av uoppmerksomhet eller uvitenhet har gjort en feil ved utfylling av den årlige selvangivelsen, trenger ikke umiddelbart å være redd for «alvorlige» konsekvenser som følger av straffeloven, særlig når handlingens skadevirkning ikke er vesentlig. Slike negative juridiske konsekvenser venter på skattytere som med vilje har avgitt en falsk erklæring, der verdien av den forbudte handlingen overstiger visse (store) beløp.

I praksis kan mindre feil rettes ved å rette den årlige deklarasjonen og betale ekstra skatterenter (hvis de ikke overstiger PLN 8,70, må de ikke betales).

Feil årsoppgave og en forbrytelse eller en forseelse

Spørsmålet om straff er i så måte regulert av straffeloven. Det presiseres at konsekvensene ikke gis for hva skattyter gjorde eller ikke fullførte, men på grunn av s.k. handlingens sosiale skadelighet. Derfor vil størrelsen og typen av straff avhenge av størrelsen på skattyters uaktsomhet. Som angitt i art. 53 i koden kan en forbudt handling være en skattemessig lovovertredelse og en skattelovbrudd.

Art. 53

§ 2. En fiskal lovovertredelse er en handling som er forbudt i henhold til loven under straff av dagmulkt, frihetsbegrensning eller fengsel.

§ 3. En skattelovbrudd er en handling som er forbudt i henhold til loven under straffen av en bot spesifisert i beløp, hvis beløpet av offentligrettslig fordring oppbrukt eller utsatt for uttømming av handlingen eller verdien av handlingens gjenstand ikke overstiger fem ganger minstelønnen på tidspunktet for oppdraget. En skattelovbrudd er også en annen forbudt handling, hvis koden tilsier det.

En skadevoldende handling inntil 5 ganger minstelønnen i et gitt år anses således som skattelovbrudd.

Eksempel 1.

I 2017 var minstelønnen PLN 2000. Derfor kan en handling som forårsaker skade som ikke overstiger PLN 10 000 (PLN 2 000 x 5) betraktes som en skattemessig lovovertredelse.

I henhold til koden kan en skattyter bli bøtelagt fra 1/10 til 20 ganger lønnen - fra PLN 200 til PLN 40 000 i 2017.

Hvis en skattyter begår en forbudt handling som forårsaker skade som overstiger 5 ganger minstelønnen, men ikke mer enn 20 ganger minstelønnen, vil han bli anklaget for en privilegert lovovertredelse. Ved forbrytelse fastsettes botens størrelse i form av dagsatser. Satsene fastsettes av retten, i henhold til lovbestemte spreads. Grunnlaget for satsen, som ved lovbrudd, er minstebeløpet for vederlag, mens dagssatsen er fra 1/30 til 400 ganger den laveste nasjonale bruttolønnen. På sin side varierer antallet dagspriser fra 10 til 720.

Eksempel 2.

I 2017 var minstelønnen PLN 2000. En privilegert forbrytelse kan være en forbudt handling som forårsaker skade på over PLN 10 000 (PLN 2 000 x 5), men ikke mer enn PLN 40 000 (PLN 2 000 x 20).

Dagspriser i 2017 varierte fra PLN 66,66 - PLN 26 664.

Hvis skattyter begår en forbudt handling med en verdi som overstiger 200 ganger minstelønnen (dvs. PLN 400 000 i 2017), vil han bli anklaget for en grunnleggende forbrytelse. Dette betyr at i tillegg til boten som er beskrevet ved privilegert forbrytelse, kan også straffen med fengsel fra 5 dager til så mye som 5 år komme til anvendelse (alternativt til bot eller i tillegg).

Det skal huskes at nødvendigheten av å betale boten er uavhengig av plikten til å betale restskatt og tvangsrenter. Skattyter må derfor huske å gjøre opp gjeld, renter og bøter.

Korrigering og aktiv anger som en måte å unngå straff?

Dersom skattyter, til tross for gode intensjoner, ikke la merke til enkelte elementer ved utfylling av selvangivelsen eller ikke leverte selvangivelsen i tide av spesifikke årsaker, ikke få panikk med en gang. Hver sak vurderes individuelt, så skattekontoret trenger litt tid på å påvise en mulig feil. Dersom skattyter får kjennskap til feilene på forhånd, har han eller hun større mulighet til å rette og rette uten konsekvenser.

For dette formål må erklæringen eller dens retting sendes til kontoret uten opphold. Det skal huskes at ved siden av et korrekt utarbeidet skjema, skal eventuelle underbetalinger med strafferenter betales. Det er også verdt å ivareta dine interesser gjennom institusjonen for aktiv sorg. Ved å bruke denne mekanismen innrømmer skattyter at han gjorde en feil, og indikerer årsaken til en slik tilstand. Søknaden er også ledsaget av en anmodning om ikke å straffe den begåtte straffbare handlingen. Hvis den årlige erklæringen ikke gir noen innvendinger, og handlingen av aktiv beklagelse sendes inn før skattyter kontrolleres av skattekontoret, bør de negative konsekvensene løftes av kontoret.