Handelskreditt - et middel for økonomiske vanskeligheter eller en generator av problemer?

Service Business.

Små og mellomstore bedrifter står ofte overfor problemet med mangel på finansiell likviditet. På den ene siden er produksjonen eller leverte tjenester i full gang og krever kjøp av materialer, på den andre - mangelen på nåværende økonomiske overskudd eller betalinger fra entreprenører forårsaker betalingsflaskehalser. Hva om du trenger å kjøpe materialer til selskapet, og det er et tomrom på kontoen din? Sjekk om det er verdt å velge handelskreditt.

Hva er en handelskreditt?

Selv om begrepet "kreditt" hovedsakelig er knyttet til banker, er ingen finansinstitusjoner til stede i dette tilfellet. En handelskreditt (også kjent som en handelskreditt) er en avtale inngått mellom to parter - kjøperen og selgeren av varer. Denne typen avtaler tilhører gruppen av de såkalte ikke navngitte kontrakter, dvs. kontrakter som ikke er direkte regulert av loven. Det ble imidlertid opprettet som et resultat av økonomisk praksis som et middel for midlertidige betalingsstopp.

I en handelskredittavtale er således en av partene en kjøper som trenger visse varer, men samtidig ikke har tilstrekkelige midler. På den annen side er det en selger av varer som kan bestemme seg for en slik transaksjon av mange grunner - for eksempel for å opprettholde gode forhold til en tidligere pålitelig entreprenør eller fordi en kjøper som er i stand til å betale for varene på stedet ennå ikke har kom frem.

Et handelslån er en kortsiktig kontrakt som er et alternativ til et tradisjonelt banklån.

Hva gir en handelskreditt oss?

Den ubestridte fordelen med en handelskreditt er muligheten til å kjøpe varer til tross for mangelen på kontanter for øyeblikket. Som allerede nevnt, hadde ikke små bedrifter som ofte har problemer med økonomiske strømmer råd til å kjøpe de nødvendige råvarene uten å utsette betalingsfristen. Hva tjener selgeren? Gode ​​relasjoner til kunder, utvidelse av eget salgsmarked, styrking av posisjonen blant konkurrentene. Forutsetningen for å oppnå disse fordelene er selvfølgelig forhåndskontroll av entreprenører og først deretter å ta en beslutning om hvem som er verdt å stole på i en slik situasjon.

Et handelslån er også et utmerket alternativ til banklån. Hva er fordelen hans? Fremfor alt fart og ingen formaliteter. Før du kan forhandle frem en låneavtale med en bank, må du først gjennom en tidkrevende prosedyre, inkludert en analyse av selskapets økonomiske tilstand. En handelskreditt eliminerer derimot overskuddet av formaliteter – den er rett og slett inngått ved avtale. Dersom partene ønsker det kan de inngå en skriftlig kontrakt, men som oftest er det tilstrekkelig med en faktura med betalingsutsettelse.

Handelskreditt har også en ekstra fordel som banklån mangler – den tar ikke hensyn til selskapets kredittverdighet. Når det gjelder små, unge selskaper er dette et virkelig stort pluss - de har ofte ikke en så etablert stilling og så høy inntekt til å søke om investeringslån. I tillegg tas banklån vanligvis ikke med det formål de nå brukes - for eksempel til materialer - for å finansiere større investeringer, for eksempel kjøp av anleggsmidler. Nødvendigheten av å inngå ytterligere låneavtaler for løpende kjøp vil i et slikt tilfelle redusere kredittverdigheten til en liten gründer.

En mindre åpenbar og svært viktig fordel med en handelskreditt er det faktum at den lar en stor del av markedet fungere mer effektivt. Som tidligere indikert er det to parter involvert i en handelsavtale - kjøperen og selgeren - men det er verdt å huske at hver av dem også spiller en motsatt rolle i forskjellige transaksjoner. Dermed kan en selger som gir en handelskreditt til sin motpart bruke det samme verktøyet i en annen transaksjon, denne gangen som kjøper. På denne måten blokkerer ikke betalingsnettet handel i hele markedsnettverket, og produksjon eller levering av tjenester kan fungere effektivt.

Hva er ulempene med en handelskreditt og hva er risikoen?

Et handelslån er et interessant alternativ for utsatte oppgjør, men det er ikke feilfritt. Transaksjoner uten umiddelbar dekning har alltid en viss risiko.

Den største av dem er konkurs, noe paradoksalt nok et resultat av den like store fordelen med et lån, som er effektiv drift av markedet til tross for en midlertidig mangel på kontanter. Selv om denne typen transaksjoner vil vise seg vellykket inntil hver deltaker betaler sine forpliktelser i tide, kan insolvens til en av dem resultere i økonomiske problemer for den neste. På den ene siden er dette en trussel mot selgeren, som selv mister økonomisk likviditet på grunn av upålitelige entreprenører, og på den andre siden mot kjøperen som taper terreng og tar nye lån, blir stadig mer gjeldsbelagt.
Den andre trusselen gjelder først og fremst kjøpmannen som gir lånet, som løpende skal følge med på gjeldsnivået. Det er verdt å investere i et regnskapssystem eller et rapporteringssystem der datoene for individuelle betalinger og entreprenørers restanser er godt synlige. Manglende kontroll over utsatte betalinger, spesielt ved ikke fullt ut beviste kjøpere, er en enkel vei til nevnte konkurs eller i det minste tap av egen økonomisk likviditet. For å forhindre at dette skjer, må entreprenøren alltid ha fingeren på pulsen og suspendere innvilgelsen av ytterligere utsatte vilkår til entreprenører som allerede er på etterskudd med betalinger.
For å unngå de negative effektene av å gi en handelskreditt, er det verdt å stille en viss sikkerhet. I tillegg til den grunnleggende, tidligere indikerte "analysen" av klienten før beslutningen om å utsette betalingen, kan du for eksempel vurdere handelskredittforsikring.

Hva er kostnadene ved en handelskreditt i skatteboken for inntekter og utgifter?

Handelskreditter i enkleste form gis vederlagsfritt, men det finnes også kontrakter hvor inngåelsen av en slik avtale belastes med visse kostnader. Siden et handelslån er iboende knyttet til den utførte virksomheten, bør slike tilleggsgebyrer regnskapsføres i skatteinntekts- og utgiftsboken.

Forbrukslånsgebyrer uttrykkes oftest - analogt med tradisjonelle banklån - i form av renter.Slike tilleggsgebyrer for selger som gir lånet vil utgjøre inntekt fra virksomheten, mens det for kjøper vil være en utgift som utgjør en skattemessig fradragsberettiget kostnad. Ifølge skattemyndighetenes oppfatning oppfyller renten på handelskreditten de grunnleggende betingelsene (den er relatert til aktiviteten og ikke oppført i artikkel 23 i PIT-loven) for å redusere skattegrunnlaget til gründeren.