En kvittering og to fakturaer - når er det mulig?

Nettside

Når de driver næringsvirksomhet, inngår gründere transaksjoner med både selskaper og privatpersoner. I alle fall må det å foreta et salg være behørig dokumentert. Dette er imidlertid ikke selgerens eneste ansvar. Dersom en privatperson ber om faktura for kvittering, plikter selger å utstede et slikt dokument. Hva om vi har én kvittering og det skal utstedes to fakturaer for to separate kjøpere som er medeiere? La oss sjekke det ut!

Når er selger forpliktet til å utstede en faktura for kvitteringen?

I henhold til art. 106b ledd. 3 i merverdiavgiftsloven plikter selger på forespørsel fra kjøper å utstede faktura for kvitteringen. Betingelsen er å sende inn en slik forespørsel innen 3 måneder fra slutten av måneden hvor:

  • varene ble levert,

  • tjenesten ble utført,

  • hele eller deler av betalingen er mottatt

- det som skjedde først.

Dessuten avhenger datoen for utstedelse av fakturaen for kvitteringen av dagen kjøperen fremsetter en slik forespørsel, det vil si:

  • innen den 15. dagen i måneden etter måneden da levering av varer, utførelse av en tjeneste eller mottak av hele eller deler av betalingen fant sted - dersom kjøperen fremsetter en slik forespørsel innen slutten av måneden;

  • innen den 15. dagen fra datoen for innsendelse av forespørselen - dersom kjøperen fremsetter en slik forespørsel etter slutten av måneden da levering av varer, utførelse av tjenesten eller mottak av hele eller deler av betalingen fant sted.

Dersom kjøper ber om faktura til kvitteringen og ovennevnte frist har gått ut, har selger rett til å nekte å utstede faktura eller å utstede den frivillig. Uberettiget avslag på å utstede en faktura til kvitteringen til tross for en slik anmodning fra kjøper kan medføre ileggelse av bot iht. 62 § 1 i straffeloven. Botebeløpet er for tiden 180 dagssatser.

Eksempel 1.

Mr. Łukasz selger bildeler. Salg til privatpersoner tjener penger på kassa. 2. januar 2021 solgte han deler til Mr. Adam til en verdi av PLN 1500. Mr. Adam ba om å få utstedt en faktura til kvitteringen 2. mai 2021. Kan Mr. Łukasz nekte å utstede en slik faktura?

Ja, fordi Mr. Adam ba om en faktura som ble utstedt til kvitteringen etter 3 måneder fra salgsdatoen. Det er imidlertid ingen hindringer for Mr. Łukasz å utstede en slik faktura, men det er hans frivillige avgjørelse.

Eksempel 2.

Fru Anna driver en skjønnhetssalong. 2. mai 2021 leverte hun en tjeneste til Marlena, som 6. mai 2021 ba om en faktura for kvitteringen. Innen hvilken dato skal Anna utstede en faktura for kvitteringen?

På grunn av at leveringen av tjenesten og forespørselen om en faktura til kvitteringen fant sted i samme måned, det vil si i mai, er Anna forpliktet til å utstede en faktura til kvitteringen innen 15. juni 2021.

Eksempel 3.

Mr. Aleksander leverer IT-tjenester. Han leverte tjenesten til Konrad 31. mai 2021. Dagen etter, 1. juni 2021, ba han Aleksander om å utstede en faktura for kvitteringen. Innen hvilken dato bør Aleksander utstede en faktura?

Siden forespørselen om en faktura til kvitteringen ble sendt inn den påfølgende måneden, er Aleksander forpliktet til å utstede en faktura innen 15 dager, dvs. innen 16. juni 2021.

En kvittering og to fakturaer - når skal transaksjonen dokumenteres slik?

Siden selger på forespørsel fra kjøper er forpliktet til å utstede en faktura til kvitteringen, kan det forekomme at én vare eller tjeneste kjøpes av flere personer, dvs. medeiere. I dette tilfellet har hver av dem rett til å be selgeren om å utstede en faktura for kvitteringen, fordi hver av dem fungerer som kjøper. I henhold til art. 106 h i paragraf 1. 1 i merverdiavgiftsloven bør det ved utstedelse av faktura for kvittering vedlegges en kvittering som dokumenterer salget til kopien av fakturaen som ligger igjen i selgers dokumentasjon. Dersom selger har utstedt én kvittering for to kjøpere, kan ikke dette vilkåret oppfylles. Selger kan samtidig ikke nekte å utstede en faktura for ikke å bli bøtelagt.

Løsningen på denne situasjonen er å utstede en faktura for kvitteringen, som vil inneholde dataene til alle medeiere. For at hver av dem skal få sin egen faktura, kan selgeren utstede én original, og deretter en duplikat, og overlevere den til kjøpere.

Et annet tilfelle hvor det er én kvittering og to fakturaer er når kjøper trenger to delfakturaer, det vil si for kun en del av kvitteringssalget. I en slik situasjon er det umulig å oppfylle betingelsen om å knytte kvitteringen til fakturaen som forblir hos selgeren, fordi det på grunnlag av én kvittering utstedes fakturaer for ulike salgsvarer. Ifølge det standpunkt direktøren for skattekammeret i Bydgoszcz tok i den individuelle tolkningen av 29. januar 2010, ref.nr. ITPP1 / 443-1067 / 09 / BK: "(...) det er ingen juridiske hindringer for å utstede to fakturaer (...), fordi omsetningen og den skyldige skatten ble bokført i kassen med riktig beløp. Samtidig, for bevisformål, bør utstedte mva-fakturaer inneholde en merknad med kvitteringsnummeret”. Ved en situasjon hvor det er én kvittering og to fakturaer, bør fakturaene inneholde kvitteringsnummer på fakturaene for samme kjøper, slik at det er mulig å knytte fakturaen til et konkret salg. Det er imidlertid uakseptabelt å utstede to fakturaer til én kvittering for to ulike kjøpere, dersom fakturaen gjelder ett salgsobjekt. Dette skyldes det faktum at to forskjellige fakturaer med forskjellige nummer vil bli utstedt til forskjellige kjøpere for samme salgsobjekt.

Hva bør du huske når du utsteder en faktura for en kvittering?

Utstedelsesdatoen og plikten til å utstede en faktura for kvitteringen er det første som må huskes av enhver selger som selger til privatpersoner. I tillegg, fra 1. januar 2020, hvis kunden som driver virksomhet kommer tilbake til kvitteringen med forespørsel om å utstede en faktura, er det kun mulig å utstede en faktura for kvitteringen hvis kvitteringen har kjøperens skatteidentifikasjonsnummer. Mer informasjon om plikten til å sette kjøpers skatteidentifikasjonsnummer på skattekvitteringen finner du i artikkelen: Kjøpers skatteidentifikasjonsnummer på kvitteringen og fakturaen for kvitteringen - det er verdt å vite! Videre, hvis kvitteringen inkluderer kjøperens NIP (skatteidentifikasjonsnummer) og bruttoverdien av kvitteringen ikke overstiger PLN 450, behandles den som en forenklet faktura som det ikke er utstedt en separat faktura for. Fra 1. juli 2021 skal derimot kvitteringer behandlet av selger som forenklede fakturaer føres inn i merverdiavgiftsregisteret som egne poster. Foreløpig viser et annet utkast til endringer i metoden for å vise forenklede fakturaer, det vil si kvitteringer fra NIP i JPK_V7-filen, at de kan vises i én samlepost. I tillegg, med introduksjonen av JPK_V7-strukturen, det vil si fra oktober 2020, viser ikke aktive MVA-betalere de utstedte fakturaene for kvitteringen i MVA-registeret. Disse fakturaene påvirker ikke avgiftsgrunnlaget, da omsetning rapporteres på grunnlag av en periodisk rapport fra kassa. Fakturaen for kvitteringen er spesifisert i postdelen av JPK_V7-filen med betegnelsen FP. En detaljert diskusjon av problemstillingene knyttet til å vise fakturaen til kvitteringen i JPK_V7-filen finner du i artikkelen: Faktura til kvitteringen i JPK.

Start en gratis 30-dagers prøveperiode uten betingelser!

Hvordan utstede en faktura for en kvittering?

I wFirma.pl-systemet har gründeren muligheten til å utstede en faktura til kvitteringen på to måter, avhengig av om han har en skatteskriver integrert i systemet eller ikke. I begge tilfeller vil salget bare inkluderes i postdelen av JPK_V7-filen med betegnelsen FP (når det gjelder aktive mva-betalere) eller det vil ikke bli inkludert i skatteregistrene (når det gjelder ikke-skattebetalere) ). Salget vil derfor ikke dobles og innregnes til beskatning på grunnlag av bokført kasserapport.

  1. Fiscal printer integrert med systemet

I en slik situasjon er det nok å gå til fanen: INNTEKTER »SALG, velg den utstedte skattekvitteringen på listen over inntekter, og velg deretter UTSTEDET» FAKTURA TIL KVITTERING fra toppmenyen. Som et resultat vil alle data som var synlige på kvitteringen automatisk fylles ut og vises på utskriften av den utstedte fakturaen for kvitteringen.

  1. Ingen skatteskriver integrert med systemet

Dersom kvitteringene er utstedt utenfor systemet, for å utstede en faktura til kvitteringen, gå til fanen: INNTEKTER »SALG» UTSTILLING »FAKTURA. Etter å ha fylt ut de obligatoriske feltene, gå til underfanen REGNSKAP og velg alternativet Faktura for mottak.